法國(guó)反欺詐法案將在2020 年1月31之前生效,關(guān)于法國(guó)VAT注冊(cè)申報(bào)的問(wèn)題困擾了許多跨境賣(mài)家,現(xiàn)在,給大家介紹下法國(guó)VAT注冊(cè)申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題的集錦。
法國(guó)VAT注冊(cè)跟英德有什么區(qū)別?
法國(guó)跟英國(guó)、德國(guó)二個(gè)國(guó)家較大的差別是,法國(guó)注冊(cè)VAT需要在當(dāng)?shù)貒?guó)設(shè)置稅務(wù)代表。
什么是法國(guó)稅務(wù)代表?
稅務(wù)代表(Fiscal Representative)它是賣(mài)家與歐洲當(dāng)?shù)囟惥譁贤ǖ闹饕獦蛄海總(gè)賣(mài)家必須只能通過(guò)財(cái)稅代表跟稅局進(jìn)行溝通,并且由財(cái)稅代表進(jìn)行代理申報(bào)。稅務(wù)代表負(fù)責(zé)該授權(quán)公司與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù),比如向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅號(hào)、查詢備案及納稅申報(bào)等,同時(shí)對(duì)授權(quán)公司的增值稅負(fù)連帶責(zé)任,即出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題,例如逃稅、偷稅、漏稅等異常時(shí),會(huì)按照該國(guó)法律的規(guī)定,承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
跨境賣(mài)家法國(guó)VAT能否通過(guò)自己申報(bào)?
實(shí)行“財(cái)稅代表制度”的法國(guó),法國(guó)VAT登記區(qū)別于德國(guó)與英國(guó)。跨境賣(mài)家的法國(guó)VAT是不可以自己注冊(cè)申報(bào)的。法國(guó)稅務(wù)政策規(guī)定,如果非居民納稅人在法國(guó)開(kāi)展屬于增值稅征稅范圍的交易,則其必須進(jìn)行增值稅登記,否則不得開(kāi)展交易。若該非居民納稅人不是歐盟居民,還必須指定一個(gè)法國(guó)人作為其增值稅代理人,即就是我們所說(shuō)的稅務(wù)代表(Fiscal Representative)。
法國(guó)增值稅注冊(cè)資料與申請(qǐng)流程
什么樣的跨境賣(mài)家需要注冊(cè)法國(guó)VAT?
1.公司不在法國(guó),但是在法國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)存并配送訂單,如常見(jiàn)的法國(guó)站亞馬遜賣(mài)家。
2.你的庫(kù)存地址是歐盟的另一個(gè)國(guó)家,但是你的產(chǎn)品銷(xiāo)往了法國(guó),產(chǎn)生了銷(xiāo)售金額,遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額達(dá)到35,000以上,也需要承擔(dān)繳稅義務(wù)。
3.只要在法國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生了存放庫(kù)存或者配送訂單等情況都有可能產(chǎn)生增值稅登記義務(wù)。
法國(guó)VAT增值稅注冊(cè)資料
1、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
2、股東以及法人董事護(hù)照、身份證需翻譯
3、企業(yè)最新法人\董事證明(中國(guó)大陸公司)或者是企業(yè)的存續(xù)證明書(shū)\信譽(yù)良好證明書(shū)(商事讓體登記截圖)(香港以及歐盟本地公司)
4、歐洲銀行賬號(hào)
5、法人的住址證明:水電煤電氣單\房產(chǎn)證\結(jié)婚證\離婚證\出生證明\房屋按揭單據(jù)(至少兩個(gè))
6、電商交易平臺(tái)截圖\交易平臺(tái)\平臺(tái)賬號(hào),在平臺(tái)交易的所顯示的公司名
①Amazon 賬戶界庫(kù)存截圖
②FBA英文版(FBA進(jìn)入賬號(hào)后直接打印即可)
法國(guó)VAT應(yīng)怎么計(jì)算?
進(jìn)口稅=關(guān)稅(IMPORT DUTY)+ 進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)
①關(guān)稅(DUTY)=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率(不同產(chǎn)品,按不同稅率計(jì)算)
②進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY)*稅率
進(jìn)口增值稅這部分是商家在繳納銷(xiāo)售VAT的時(shí)候,可以抵扣的。
③銷(xiāo)售VAT=(稅后銷(xiāo)售價(jià)格/(1+稅率)*稅率
④實(shí)際繳納的VAT=銷(xiāo)售VAT-進(jìn)口VAT-其他可抵扣金額
法國(guó)增值稅申報(bào)時(shí)間
在法國(guó)注冊(cè)的增值稅可以進(jìn)行每月或每季度申報(bào),但是季度申報(bào)需要有點(diǎn)條件限制,所以大部分稅務(wù)代理都選擇在每個(gè)月申報(bào)。按月申報(bào)的,必須在下個(gè)月的19日(對(duì)于歐洲公司)或24日(對(duì)于非歐洲公司)之前提交繳納稅款。
法國(guó)增值稅申報(bào)流程
賣(mài)家提供下載的VAT transaction report,將資料交給法國(guó)稅務(wù)代理,稅務(wù)代理核算稅金,確認(rèn)完稅金后轉(zhuǎn)到稅務(wù)代理或稅局,繳納稅款之后,法國(guó)稅局會(huì)發(fā)送VAT Return回執(zhí)給賣(mài)家。
法國(guó)增值稅申報(bào)資料:
1、法國(guó)正常申報(bào)提供VAT transaction report,
2、無(wú)銷(xiāo)售零申報(bào)提交FR summary
3、如果除了亞馬遜之外,還有其它平臺(tái),提供其平臺(tái)銷(xiāo)售報(bào)告表